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                                                                                                  大雅信息


                                                                                                  上一篇:大理药业关于收到上海证券买卖营业所《关于对大理药业股份有限公司2017年度陈诉的过后考核问询函》的通告   下一篇:新华医疗关于上海证券买卖营业所对公司2017年年度陈诉过后考核问询函回覆的通告

                                                                                                  濠庄娱乐城_科力远:高盛高华证券有限责任公司关于上海证券买卖营业所对湖南科力

                                                                                                  作者:濠庄娱乐城  发布时间:2018-05-31 06:00 阅读:899

                                                                                                  按照上海证券买卖营业所《关于对湖南科力远新能源股份有限公司2017年年度陈诉的过后考核问询函》(上证公牍【2018】0328号,以下简称“《问询函》”)的要求,高盛高华证券有限责任公司(以下简称“保荐机构”、“高盛高华”)作为湖南科力远新能源股份有限公司(以下简称“科力远”、“公司”)上次非果真刊行股票保荐机构与一连督导保荐机构,对有关题目举办了当真说明与核查,现就《问询函》中相干题目回覆如下:

                                                                                                  一、关于行业和产物

                                                                                                  4、年报披露,商誉期初余额1445万元,本期计提商誉减值831万元,计提比例为57.5%,系收购福工动力时形成的商誉在本期产生减值所致,福工动力主营营业为殽杂动力总成体系。请公司增补披露收购福工动力的时刻、溢价环境,是否存在业绩理睬及完成环境,上述减值的详细缘故起因,以及对公司殽杂动力相干营业的影响。请管帐师、保荐机构颁发意见。

                                                                                                  复原:

                                                                                                  (一)收购福工动力的时刻及溢价环境

                                                                                                  1、收购福工动力的要害时刻点

                                                                                                  公司子公司科力远殽杂动力技能有限公司(以下简称“CHS公司”)于2016年2月与福建省福工动力技能有限公司(以下简称“福工动力”)天然人股东张焱、孙秋林、吴芳签署《福建省福工动力技能有限公司股权转让协议》(以下简称“《股权转让协议》”),以人民币2,900万元的价值收购张焱、孙秋林、吴芳三人合计持有的福工动力29%的股权(包罗张焱持有的福工动力15%股权、孙秋林持有的福工动力10%股权和吴芳持有的福工动力4%股权);同时,CHS公司与张焱、孙秋林、吴芳、深圳万讯自控股份有限公司以及厦门市研和投资打点合资企业(有限合资)(以下简称“厦门研和”)签定《福建省福工动力技能有限公司增资扩股协议》(以下简称“《增资扩股协议》”),CHS公司以4,400万元认购福工动力新增注册成本572万元,3,828万元计入福工动力成本公积。股权收购和增资完成后,CHS公司持有福工动力50.69%股权,福工动力注册成本由原1,300万元人民币增进至1,872万元人民币。

                                                                                                  2016年3月,CHS公司凭证《股权转让协议》的约定付出了福工动力股权转让款,同时,凭证《增资扩股协议》的约定对福工动力举办了增资;福工动力完成了关于股权转让及增资的工商挂号改观事变。

                                                                                                  2、溢价收购福工动力确认商誉

                                                                                                  收购福工动力时,公司礼聘中威正信(北京)资产评估有限公司对其举办评估并出具了《科力远殽杂动力技能有限公司拟收购股权涉及的福建省福工动力技能有限公司股东所有权益代价评估项目资产评估陈诉》(中威正信评报字(2016)第1022号),评估基准日为2015年10月31日,评估值为10,692.64万元;礼聘瑞华管帐师事宜所(非凡平凡合资)对其审计并出具了《福建省福工动力技能有限公司审计陈诉》(瑞华湘审字[2016]43020005号)。

                                                                                                  截至至2016年3月31日,公司已完成付出股权转让款2,030万元并对福工动力增资4,400万元。公司以2016年3月31日为收购归并日,自2016年4月1日起将其纳入归并报表范畴,公司以资产基本法的评估功效确定可识别资产、欠债公允代价,计较出制止2016年3月31日可识别净资产公允代价为11,549.92万元,公司凭证

                                                                                                  50.69%持股比例所享有的全部者权益为5,854.65万元,而公司凭证《股权转让协议》和《增资扩股协议》现实付出的收购本钱为7,300万元,则溢价收购福工动力应确认商誉的金额为1,445.35万元。

                                                                                                  (二)业绩理睬及完成环境,商誉减值的详细缘故起因

                                                                                                  1、业绩理睬环境

                                                                                                  《增资扩股协议》第七条、第八条对业绩理睬与业绩赔偿做了如下首要约定:

                                                                                                  (1)本次增资完成后,方针公司(即福工动力)2016年、2017年及2018年的净利润应不低于800万元、1,000万元、1,500万元,三年累积不低于3,300万元。

                                                                                                  (2)方针公司届时实现的年度现实净利润的金额,以CHS公司书面赞成的管帐师事宜所审计的功效为准。

                                                                                                  (3)张焱、孙秋林、吴芳和厦门研和通过向CHS公司无偿转让其持有的方针公司出资额的方法举办赔偿,应赔偿出资额的计较要领如下:

                                                                                                  公司现实投资总金额 0.73 累计理睬的净利润

                                                                                                  ××100%CHS公司持有股权比例 ×方针公司注册成本。

                                                                                                  投后总估值 1.44 累计实现的净利润

                                                                                                  应赔偿比例凭证本次增资前张焱、孙秋林、吴芳和厦门研和持有方针公司股权比例分摊。

                                                                                                  (4)应赔偿的股权数额以张焱、孙秋林、吴芳和厦门研和持有的方针公司所有出资额为限,剩余部门不再赔偿。

                                                                                                  (5)如产生应赔偿的气象,张焱、孙秋林、吴芳和厦门研和应在方针公司该年度审计陈诉出具后向CHS公司提出版面关照,张焱、孙秋林、吴芳和厦门研和应在发出该等书面关照之日起九十(90)日内按本公约定的方法向CHS公司无偿转让其应赔偿的出资额。若方针公司昔时度实现的净利润低于理睬昔时净利润的100%,但高于90%(含)以上,CHS公司暂不执行该年度业绩赔偿。

                                                                                                  (6)业绩理睬期满,如方针公司在业绩理睬期内累计实现的净利润高出3300万,CHS公司应无偿转回张焱、孙秋林、吴芳和厦门研和已赔偿的出资额。

                                                                                                  2、业绩理睬完成环境

                                                                                                  (1)2016年度,福工动力归并报表净利润761.55万元,现实完成对应2016年业绩理睬800万元的95.19%,按照上述相干约定,CHS公司暂未执行2016年度业绩赔偿。

                                                                                                  (2)2017年度,福工动力归并报表净利润-1,069.71万元,现实完成对应2017年业绩理睬1000万元的-106.97%,按照上述相干约定,张焱、孙秋林、吴芳和厦门市研和应在福工动力2017年度审计陈诉出具后向CHS公司提出版面关照,并于该等书面关照之日起九十(90)日内按本公约定的方法向CHS公司无偿转让其应赔偿的出资额。按照公司书面确认,公司与张焱、孙秋林、吴芳和厦门市研和协商同等,暂且不执行2017年度业绩赔偿,待2018年度业绩实现后再一并执行累计业绩赔偿。

                                                                                                  3、商誉减值环境及详细缘故起因

                                                                                                  (1)2016年度,公司通过对商誉举办减值测试,确定商誉未产生减值。

                                                                                                  (2)2017年度,福工动力归并报表净利润大幅下滑,且未实现2017年业绩理睬,公司礼聘中威正信(北京)资产评估有限公司对福工动力举办评估并出具了《湖南科力远新能源股份有限公司拟举办商誉减值测试所涉及的福建省福工动力技能有限公司股东所有权益代价资产评估陈诉》(中威正信评报字(2018)第9005号),评估值为12,112.54万元。制止2017年12月31日,福工动力归并报表净资产为109,022,095.57元,加上其所有商誉28,513,445.71元,账面净资产与所有商誉合计为137,535,541.28元,与评估值12,112.54万元对比,确定福工动力整体商誉减值金额为16,410,141.28元,CHS公司按照其持股比例50.69%包袱的商誉减值金额为8,318,300.61元。公司据此计提了商誉减值筹备。2017年度商誉减值的详细起因于,受《关于调解新能源汽车推广应用财务津贴政策的关照》等政策调解影响,2017年度福工动力的产销量、业务收入、净利润均呈现差异水平的降落,公司估量该政策调解对福工动力实现业绩理睬将发生影响,故通过商誉减值测试确认响应减值。

                                                                                                  福工动力为实现业绩理睬期内的累计实现净利润,拟采纳以下法子: